来源：南方都市报
各地遗产税政策不一，如何正确对待或合理规避，移民者需提前做功课
最近一段时间，是否开征遗产税在国内闹得沸沸扬扬，资产传承及管理问题再度成为关注焦点。对于投资移民界来说，虽然节节攀高的门槛是移民申请者最为关注的焦点，但各地的税收政策也同样很“要命”，其中一个最容易忽视的要素就是遗产税，全世界目前大约有2/3的国家和地区征收这种税。那么，在深圳人青睐的投资移民区域中，到底该如何正确对待或合理规避这个政策？
01 香港取消遗产税，资产传承吃下定心丸
今年10月是《香港资本投资者入境计划》推出的首个10年的重要节点。针对政策修正，深圳移民界普遍预测，香港投资定居政策今年应该会有改变，尤其是投资金额可能提高到2000万港币以及第三国居住要求等新门槛。
不过，让深圳富豪阶层感到宽慰的，是香港的遗产税政策。据南都记者了解，香港的遗产税开征于1915年，多年内对免税点进行了三次调整，逐步从500万港元调高到750万元，但适用的税率一直维系在5%到20%之间。
亚美欧负责人昌瑜称，香港在2006年取消了遗产税，这对于不少考虑资产传承的投资者来讲，是个不错的选择。而香港发达的家庭信托行业，更成为不少投资者资产规划和财富传承的保障，像当地很多超级富豪都选择了家庭信托，不仅使资产管理更有序，还合理避免了诸多税用，将资产最大化地进行了传承。还有业内分析，香港遗产税取消后，富人的投资行为得到了稳定，有力地拉动了香港经济，一定程度上增加了香港对内地投资者的吸引力。而一些通过投资海外资产以避缴遗产税的人将投资调回了香港，鼓励了港人的投资信心。
02 取得美国身份前做好资产配置才能合理规避
作为老牌移民国家，美国E B -5区域中心项目颇受国人青睐。尤其是无移民监、资金较少及风险可控的特色，一直吸引着诸多深圳的企业界高管。
不过，一旦你落户美国，也难免有“富人的烦恼”，在美国的各种税赋中，税率非常高的遗产税就很让人头疼。据昌瑜介绍，2011年美国新遗产税法案尘埃落定了，按照新法律，美国缴纳遗产税的起点提高到个人为500万美元，夫妻为1000万美元，税率降低至35%.从目前的经济情况看，遗产免税额跌回到多年前100万美元的低水平可能性还是不大的。实际上，新出台的遗产税税率却比此前预计的要低很多，起征点也提高了5倍。
“如果想规避遗产税，在取得美国身份前做好规划最为理想。至少取得美国绿卡后3-8年，提前做好家庭资产配置和财产规划，可以有利地规避遗产税的问题。”有业内人士提醒，全球包括中国都已经在草拟遗产税法案，财富传承、合理规划将是未来财富阶层一定会考虑的问题。美国百万及千万富翁的省税及财富保障经验，对于中国的财富阶层也有借鉴意义。
03 澳新税赋“优惠”颇多吸引投资者
虽然澳大利亚在商业移民新政有点“嫌贫爱富”，高达500万澳币的“重大投资者项目移民”吓退了不少金领阶层，但其在税收方面则颇为“仁慈”。深圳业内人士郑有文介绍，澳大利亚及新西兰不仅没有遗产税，且拥有多项税收优惠甚至免税制度。像新西兰是所有发达国家中是唯一没有资本增值税、没有房产买卖印花税和契税的国家，投资房地产增值部分无需缴税；而澳大利亚同中国签订了避免双重征税协议，高净值人士在海外投资时，也无需担心海外资产及商贸活动因成为澳洲居民而被双重征税。
专家意见
“资金来源解释”不可随便应付移民官
如果你觉得投资移民等同于“要有钱”，可能在申请过程会吃苦头，因为移民官并不是那么“好对付”的。实际上，能够成功投资移民并不等于单纯满足其资产要求即可。在各地签证官的眼里，资产的多少并不是衡量申请人的优劣势之别的标准，资产所有权的明确与否，以及如何积累的过程。换而言之，“资金来源解释”是申请的一大拦路虎。
为什么要对资金问题“挖这么深”？深圳移民专家谢炎武分析，有些客户确实不太理解，主要是没有引起重视，还有就是思维上的差异。“在资金解释上如果被发现有任何不真实的成分，移民局有权将该申请人拉进黑名单，比如加拿大即规定‘5年内不能再作申请’。这是很严厉的处罚，建议所有申请人还是慎重对待。只要我们按章办事，还是会有很多方法可循的。”
谢炎武以美国为例表示，在I-526的申请过程中，很多案子会因“证明资金积累过程”而被要求补件。通常被要求补件的包括以下三类申请人：企业主类申请人，特别是从事大型制造、房地产行业，这类企业注册资金较大，移民局往往会要求提供企业注册资金来源的文件。建议申请者提供以前雇主的收入证明，最好是工资奖金收入的个人银行记录和个税单。其次是高级管理人员类的申请人，建议提供个人与雇主之间的聘用合同、雇主出具的收入证明、个人银行账户记录及个税单。同时提供前雇主或同事的推荐信。
第三类是以房产及股票增值、父母赠予等第三类资金来源的申请人。由于深圳房产增值较快，申请者用售卖房产作为投资款也是屡见不鲜。但如果申请者不想卖房，也可以通过办理房产抵押来实现，持有房产5年以上最佳。申请人只要准备买卖房产的合同、发票、契税、过户文件，以及售房款进账的银行记录等，并解释购买房产的第一笔资金款来源即可。
