两个农民虚开发票 九家企业暗中接手
来源：江苏国税网 作者：乔磊，卢宗明，卢慧菲
“11年后，我都44岁了！”
“没想到，结果会这么严重！”
在河南省登封市看守所审讯室，河北省临漳县农民张梅林和河北省成安县农民孙思志各自心情沉重。
今年5月19日，经河南省登封市人民法院审理，郑州市中级人民法院终审裁定：张梅林因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑11年，并处罚金60000元；同伙孙思志因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年，并处罚金50000元。
“金税”协查，发现14份疑点发票
2004年6月1日，登封市国税局“金税”工程协查系统收到发自国家税务总局稽查局的24份失控增值税专用发票协查函，要求对凡是由宁波海燕恒达贸易有限公司开具的发票进行协查，因为该公司未按时对已填开的增值税专用发票抄报税，经税务机关联系查找又无下落。按相关规定，该公司未按时抄报税后开出的发票均为“失控发票”。
对此情况，登封市国税局稽查人员立即展开行动。经过调账检查，稽查人员发现，登封市嵩翱实业有限公司取得并于2004年4月和5月入账的14份增值税专用发票，全部是由宁波海燕恒达贸易有限公司开具。再仔细分析这14份增值税专用发票，稽查人员又发现一系列疑问：怎么全是连号开具？多份发票的开票金额怎么税额完全一样，税额合计数达23.5万多元？嵩翱公司开票金额为什么远远超出了平时月份的平均进项税额？
“种种迹象表明，嵩翱公司可能存在故意接受虚开增值税专用发票的行为。”登封市国税局副局长张占伟作出这样的判断，并迅速将情况向上级国税部门汇报。
意识到问题的严重性，郑州市国税局迅速组织精干力量成立了专案组。经过深入分析，专案组决定首先对嵩翱公司进行重点检查。由于涉及发票虚开金额税额巨大，郑州市国税局要求登封市国税局同时做好提请公安机关提前介入的预案。
第一次出击陷入僵局按照法定程序，登封市国税局稽查人员首先对嵩翱公司2004年以来的账簿及记账凭证进行检查。结果发现，该企业已经将取得的14份增值税专用发票入账，并抵扣进项税23.5万多元，材料入库手续完整，单从企业账务处理上难以发现任何问题。
“怎么办？”
“直接将嵩翱公司法定代表人程某叫来询问。”直接参与案件调查的登封市国税局稽查人员李玉晓说。
经过商量，他们作出了一个详细的询问方案。
2004年6月6日，嵩翱公司法定代表人程某被叫到了税务机关。
“已入账抵扣进项税的增值税专用发票是如何取得的？”稽查人员问。
“是业务员将货物送到我公司时随货送来的。”程答。
“业务员是谁？”稽查人员问。
“可能是对方公司的，我忘记他叫啥了。是他主动到我公司来联系的。”程答。
经过几个小时的问答，稽查人员又从程某那儿获悉，嵩翱公司虽然交易前没有到对方公司考察过，但对对方业务员提供的样品进行了化验确认。
程某强调说，之前他并不知道对方提供的增值税专用发票是虚开的，他们与对方之间是真实的货物交易。程某解释说，这笔交易由于业务量较大，对方提供的货物是分车送来的，每次车到嵩翱公司后，由嵩翱公司进行验收，验收合格后先付80%的货款。等货物全部验收入库，对方将发票开出送来，经税务机关增值税防伪税控系统认证后，嵩翱公司才将剩余的20%货款付清。
程某说，嵩翱公司对取得增值税专用发票一直非常慎重，根本没有想到，经过税务机关认证后的发票还可能有问题，是失控发票。
程某显得非常委屈。案件查处工作一时陷入了僵局。
群众举报“中间人”被抓获
2004年6月8日，登封市公安局突然接到群众举报，说河北省成安县人孙思志，以河北省临漳县碳素厂业务员的名义，在登封市为多户企业介绍并推销虚开增值税专用发票。其推销的企业中就有登封市嵩翱实业公司。
“重大线索！”登封市公安局迅速将这一情况通报给了登封市国税局。
至此，一个开票“专业户”与企业相互勾结，利用虚开增值税专用发票偷逃国家税款的案件初露端倪。
仔细研究案情后，登封市公安局与登封市国税局成立15人联合专案组，分三路迅速出击：一路抓捕虚开增值税专用发票犯罪嫌疑人孙思志和登封市接受虚开增值税专用发票的犯罪嫌疑人，一路对抓获的犯罪嫌疑人进行审讯，一路到外地进行调查取证。
2004年6月8日下午，推销虚开发票“中间人”孙思志被办案人员抓获。经过突击审讯，孙思志供出了其在登封市利用美容美发店等场所作掩护，进行介绍虚开增值税专用发票犯罪活动的事实，并供出了当地接受虚开的几家企业及经办人员的名单。最后，孙思志还供出了他背后真正虚开增值税专用发票的“上线”———河北老乡张梅林。
专案组得知这些重要情况后，决定兵分两路迅速进行抓捕行动，一路到外省抓捕张梅林，另一路抓捕涉嫌故意接受虚开增值税专用发票的涉案人员，同时调取账簿，保全犯罪证据。
按照所掌握的线索和预定的行动方案，涉嫌故意接受虚开增值税专用发票的登封市嵩翱实业公司法定代表人程某，登封市某有限公司法定代表人牛某、兼职会计郭某，于6月9日下午分别被抓捕小组控制。办案人员同时调取了有关账簿资料。
在确凿的证据面前，程某等人如实交代了接受虚开增值税专用发票偷税的犯罪事实。
“上线”逃跑之后又自首
6月11日晚，另一路抓捕人员赶到了张梅林的家乡———河北省临漳县。6月12日上午，抓捕小组先到当地派出所查对张梅林的户口和身份证，结果发现张梅林并没有办身份证，也没有身份证号码，家庭住址登记也不详。
怎么办？只能打听摸排。
在一家诊所，抓捕小组终于以买药的名义打听到了张梅林的详细住址。6月12日晚上11时，抓捕小组摸到张梅林家门口蹲点守候。第二天早上6时，张梅林骑一辆摩托车出现在家门口，但他连车钥匙也没拔就开门回了家。到家后，张梅林立即反锁上大门。显然，张梅林在家门口已经发现了异常。
几分钟过后，只见张梅林家院内突然涌进20多个村民，将5个已经跟随到院内的办案人员团团围住。差不多是四五个村民架住一个办案人员。这时候，办案人员突然看见张梅林开门往外跑，不能移动一步的办案人员眼睁睁地看着张梅林逃脱了。原来，这20多个人都是张梅林的亲戚，是张梅林到家后打电话通知他们来“帮忙”的。
“搬救兵围攻办案人员逃跑？”得悉这一紧急情况，临漳县公安局立即封锁了临漳县的所有路口，但结果还是未能抓到张梅林。6月13日下午，抓捕小组向邯郸市公安局求援，邯郸市公安局迅速组织临漳县公安局对张梅林的所有亲戚进行了传讯，但仍没有获得张梅林的任何线索。
最后经批准，抓捕小组对张梅林家的电话和手机进行了监控。通过一些通话片段，抓捕小组确认，张梅林已经逃到山西。
立即赶往山西！
经过数十天的追踪，抓捕小组先后到过山西、北京、邯郸等地，行程达数千公里。
到哪里都有一张抓捕的大网，疲惫而绝望的张梅林不想再过非人的逃亡生活，于2004年7月1日到临漳县公安局投案自首。
经过审问，孙思志、张梅林详细供述了2003年6月~2004年4月，他们以收取开票额5%~7%的手续费为条件，为登封市9家企业虚开增值税专用发票44份，总计虚开金额3985581.02元，虚开税款677548.76元的犯罪事实。其中登封市嵩翱实业有限公司接受虚开增值税专用发票最多，共计19份。
以身试法，怎能不付出代价！张梅林、孙思志虚开倒卖44份发票换来了11年、10年的牢狱生活，恶意接受虚开增值税专用发票的9户企业也受到了应有的处罚：除补缴接受虚开发票已申报抵扣的税款和滞纳金外，还被处以高额罚款。9家接受虚开企业共补缴入库税款、滞纳金罚款共计759891.05元。
